只要发票一开具，双方在财务、税务方面都有不同的处理方式

　　这种情况下为客户补开发票，一定要严格按照相关规定执行，不然，严重的话可能会涉嫌虚开哦。

　　发票涉及的是两方，一方是销售方，一方是购买方，只要发票一开具，双方在财务、税务方面都有不同的处理方式，特别是增值税专用发票，具有抵扣功能，取得发票的一方是可以作为进项税额抵扣的。

　　下面几分个层次来聊聊这个问题：

　　一、作为销售方而言，只要货物实现销售，不管是否开具发票，均应纳税申报。

　　以上而言，作为销售方，虽然没有开具发票，但是都已经在纳税当期申报无票销售收入，已经完成了纳税义务。

　　二、对方要求销售方补开发票的权利

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》，企业应在交易发生后及时开具发票。如果因特殊原因未及时开票，可以申请补开发票。

以上而言，对于客户要求补开发票，销售方应按照相关规定，为购买方补开发票。

　　三、申报“未开票收入”后又补开发票，税务及会计上应该怎么处理？

　　税务处理：

　　按国家税务总局规定：国家税务总局明确表示无需追溯调整。

在补开发票的当期，可在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）的 “未开具发票” 栏填报负数，冲减当期销售额，将当期开具的发票如实填报在对应栏次。

以上而言，如销售方发生一笔业务，收到货款后未开具发票，当月申报时在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第 5 栏 “未开具发票” 销售额里填列了 相应金额。后应客户要求补开发票，那企业补开了发票后，在次月申报时，应在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票” 的销售额栏次填列相应金额正数，同时在 “未开具发票” 栏次填列 对应金额负数。

　　会计处理：

　　未开票收入申报时会计分录为：

借： “银行存款”
“库存现金”
贷： “主营业务收入”
“应交税费 — 应交增值税”

补开发票时，只需做开具发票的相关分录：

借： “应交税费 — 应交增值税”
贷： “银行存款”“库存现金”

　　四、应如何补开发票？能否开具增值税专用发票？

　　税法并无相关规定说小规模纳税人不能接受增值税专用发票，所以客户要求开具增值税专用发票，应按照相关规定开具。

　　1.补开发票要合规：

　　补开发票必须基于真实交易，不得虚开发票。

一定要确认补开发票的交易时间、金额、内容等信息，确保与实际业务一致。

　　2.资料备查要留好：

　　补开发票后，务必留存合同、发货单、收款凭证、前期申报表（证明已报未开票收入）、补开的发票等全套资料。

　　3.与税务机关沟通：

　　就相关业务政策与主管税务机关提前沟通，避免当月突然补开，又突然冲红，引起风险预警。

如果补开发票涉及复杂情况（如跨年度、金额较大等），建议提前与税务机关沟通，确保合规。