下列哪一项不是信用评价和店铺评分的区别,不属于信用评分模型

　　纳税信用等级是企业的“经济身份证”，直接影响融资、招标等关键环节。2024年度纳税信用评价结果即将发布，您是否清楚等级划分规则、查询方法和应对策略？一文带您全面解锁信用管理要点！

　　纳税信用等级如何划分？

　　纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，评分标准清晰严格。A级需年度指标得分90分以上，但新设企业或存在零申报等情况将失去参评资格。B级（70-90分）和M级（新企业/无收入企业达标70分）属于中等信用梯队，而C级（40-70分）和D级（40分以下或严重违规）则需警惕信用风险。

　　A级信用：年度评价指标得分90分以上的为A级。但存在以下情况之一的，不得认定为A级：实际生产经营期不满3年；上一评价年度纳税信用评价结果为D级；非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报；不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料。

　　B 级信用：年度评价指标得分70分以上不满90分的为B级。

　　M级信用：未发生相关失信行为的新设立企业，以及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，适用M级纳税信用。

　　C级信用：年度评价指标得分40分以上不满70分的为C级。

　　D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。若存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪；或虽未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，以及存在其他严重税收违法行为等情况，一律定为D级。

　　特别需要注意的是，虚开发票、偷税漏税等行为将直接判为D级。例如某企业因虚开增值税发票被查实，即便补缴税款仍面临2年内不得评A级、发票限量供应等惩罚。当前税务系统已实现全国信用数据联网，企业违规记录将长期影响经营发展。

　　信用评价与查询修复

　　需要强调的是，信用评价数据来源于税务登记、申报、缴款等全流程记录。纳税信用评价，简单来说，是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其纳税信用状况进行的综合评定。这一评定并非随意为之，而是有着严格的标准和流程。目前，我国纳税信用评价主要采用年度评价指标得分和直接判级两种方式。某餐饮企业曾因财务人员疏忽导致申报逾期，虽及时补缴仍被扣15分，从B级降为C级。建议企业建立税务内控体系，定期核查申报数据，必要时引入专业机构开展信用预评估。

　　2023年度评价时起，纳税信用A级纳税人下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高（起评分最高不超过100分），提升A级纳税人的容错空间。从上一评价年度起，纳税信用评价结果为A级方可提高起评分；若上一评价年度不为A级，则无法提高起评分。上一评价年度为A级，且存在连续A级年度的，按连续的A级年度数累计加分。

　　举例说明：甲企业2021年度评价结果为B级、2022、2023年度评价结果为A级，则2024年度纳税信用评价起评分为92分。乙企业2021、2022年度评价结果为A级、2023年度评价结果为B级，则2024年度纳税信用评价起评分为90分。

　　企业可通过电子税务局“纳税信用管理”模块自助查询。登录后切换年度即可查看历史评级，操作全程仅需3分钟。若发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。若对结果存疑，可在次年3月提交《纳税信用复评（核）申请表》，税务部门将在4月统一复核。

　　纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议，认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致，而采取的一种维护自身权益的行为。纳税信用修复的前提是纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议，如有异议，应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。去年某科技公司因系统误判成功申诉，避免了错失政府补贴资格的风险。信用修复机制为企业提供补救机会。某物流公司2022年被判D级后，通过合规整改、参加信用培训，2023年回升至B级。但涉及偷税犯罪的记录将永久留存，某上市公司10年前虚开发票案至今仍影响其跨境投资审批。

　　信用等级带来的双面影响

　　A级企业可享受“绿色通道”等8项特权。例如某制造业“3连A”企业，单次可领3个月增值税发票用量，出口退税审核周期缩短50%。而D级企业不仅面临发票管控，在招投标、土地竞拍等领域也会受限。2023年某建筑集团因D级评价被排除在市政工程供应商名单之外，直接损失超千万订单。

　　A 级信用：税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单；一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需调整时即时办理；普通发票按需领用；连续 3 年被评为A级信用级别的纳税人，还可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项等更多便利。

　　B 级信用：税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供部分激励措施。

　　M 级信用：可享受取消增值税专用发票认证，以及税务机关适时进行的税收政策和管理规定的辅导。

　　C 级信用：税务机关依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取一些管理措施。

　　D级信用：税务机关将公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强出口退税审核、纳税评估，严格审核报送资料；列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为不得适用最低处罚标准；将评价结果通报相关部门，在经营、投融资等多方面予以限制或禁止；D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。

　　守住信用底线的实战策略

　　建立“业财税”一体化风控体系是关键。某零售企业通过ERP系统自动校验进销项数据，3年内申报准确率提升至99.6%，连续获评A级。建议每月核对税电子税务局数据与财务账簿，使用电子台账留存交易凭证，防范发票违规风险。

　　对于新办企业，要特别注意M级信用管理要点。某生物科技初创公司因前两年专注研发无收入，主动提交专项说明避免误判，为后续融资保留信用升级空间。税务部门推出的“信用培育计划”已帮助超2万家企业完成信用修复，及时参与可最大限度降低损失。

　　纳税信用评价对企业的影响深远，良好的纳税信用是企业宝贵的无形资产，能为企业带来诸多便利和发展机遇，而不良的纳税信用则可能给企业带来诸多限制和阻碍。企业应高度重视纳税信用，依法诚信纳税，维护好自身的纳税信用等级。

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