银行资产评估报告

银行资产评估报告

　　重视以企业价值最大化管理为核心的财务管理，能使企业理财人员通过对企业价值的评估，了解企业的真实价值，做出科学的投资与融资决策，不断提高企业价值，增加所有者财富。下面整理了一篇银行定资产评估报告，希望对您有帮助!

　　银行资产评估报告 1

　　价值类型和定义

　　根据本次拟进行股权转让的评估目的，我们选取了持续经营前提下的市场价值类型。

　　市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

　　银行资产评估

　　评估基准日

　　本次选定的评估基准日为XXXX 年 9 月 30 日。本基准日由委托方确定，是最接近经济行为的年度报表日。本报告中的一切取价标准均为评估基准日有效的价格取费标准。

　　评估依据

　　本次资产评估的主要依据有：

　　(一)经济行为依据

　　XX公司与XX资产评估有限公司签订的《资产评估业务约定合同》;

　　XX资产评估有限公司

　　(二)法律法规依据

　　1.企业国有资产法 (2008年10月28日通过) ;

　　2.企业国有资产评估管理暂行办法(国务院国有资产监督管理委员会令第12号);

　　3.关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知(国资委产权[2006]274号);

　　4.《国有资产评估管理若干问题的规定》财政部第14号令;

　　5.《企业国有产权转让管理暂行办法》国有资产监督管理委员会、财政部第3号令;

　　6.国务院国有资产监督管理委员会、财政部国资发产权《关于企业国有产权转让有关事项的通知》[2006]306号;

　　7.《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》;

　　8.其他相关的法律、法规文件。

　　(三)评估准则依据

　　1.财政部关于印发《资产评估准则—基本准则》和《资产评估职业道德准则—基本准则》的通知及附件“财企 [2004]20号”;

　　2.中国资产评估协会中评协关于印发《企业价值评估指导意见(试行)》的通知及附件[2004]134号;

　　3.中国资产评估协会中评协关于印发《资产评估准则—评估报告》等7项资产评估准则的通知：《资产评估准则—评估报告》、《资产评估准则—评估程序》、《资产评估准则—业务约定书》、《资产评估准则—工作底稿》、《资产评估准则—机器设备》和《资产评估价值类型指导意见》[2007]189号;

　　4.中国资产评估协会《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2008]218号);

　　5.中国注册会计师协会关于印发《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》的通知(会协[2003]18号)。

　　(四)权属依据

　　委估股权认购及确认的相关资料;

　　(五)取价依据

　　1.委托方提供的XX银行 2013、2012、2011 年XX银行审计报告及附件

　　2.被评估单位提供的资产评估申报表及其他资料;

　　3.同花顺软件查询的相关市场数据资料;

　　4.其他有关资料。

　　评估方法

　　根据本次评估目的，企业价值评估一般适用收益法、市场法和资产基础法(成本法)三种资产评估基本方法。

　　(一)评估方法的选择

　　XX银行主要经营吸收公众存款、发放短、中长期贷款、办理票据承兑与贴现及中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。银行经营受国家宏观经济政策、货币信贷政策的影响较为直接，区域性的商业银行除受国家宏观政策影响外，与其所处地区可服务市场的大小和增长性关系密切，在考虑XX银行股权价值时，需要整体考虑银行业基本面以及区域经济发展状况。 考虑到 2007 年宁波银行、南京银行和北京银行相继上市，这三家城市商业

　　银行的估值对同属于地区性银行的XX银行有较强的借鉴意义，从而确定采用市场法评估更有利于评估目的价值实现。

　　结合上述分析，本次对XX公司拟转让所持有的 600.00 万股XX银行股权价值的评估，主要采用市场法中相对估值模型。

　　(二)市场法及其适用条件

　　市场法属于间接评估方法。一般又分为参考企业比较法(也称相对指标比较法)和并购案例比较法。由于并购案例资料难以收集且无法了解其中是否存在非市场价值因素，因此不宜选择该种方法。对于参考企业法，由于目前金融行业上市公司比较多，可以在其中选出可比公司进行比较，故选择采用参考企业比较法。

　　市场法的适用条件是：①需要有一个充分活跃的资产市场;②参照物及其与被估资产可比较的指标、技术参数等资料是可以搜集、量化的。

　　采用相对指标比较法对标的权益或风险证券等的价值估算，一般是根据评估对象所处市场的情况，选取某些公共指标如市净率(PB)、市盈率(PE)等与可比公司进行比较，通过对评估对象与可比公司各指标相关因素的比较，调整影响指标因素的差异，来得到评估对象的市净率(PB)或市盈率(PE)等，据此估算评估对象的价值。

　　考虑XX银行是一家从事金融业为主的区域性银行企业，目前国内已经有多家相类似的银行企业在国内沪深股市上市交易，可参考对比的类似企业较多，而公开活跃的市场价格更能反映可比企业的价值。本次评估中，结合被评估单位的行业特点，采用市净率(PB)或市盈率(PE)等方法对XX银行进行相对估价是适宜的。

　　评估程序实施过程和情况

　　根据国家现行有关资产评估的政策和法规规定，我们对XX银行股权评估实施了如下的评估程序：

　　(一)明确评估业务基本事项

　　与委托方进行充分沟通，明确了解评估报告使用者本次资产评估的目的、评估范围和评估对象、评估基准日，制定评估方案，了解主要股权的形成、变更及登记情况，了解股权涉及的资产概况、企业经营业绩及委托方对资产评估时间的计划要求。

　　(二)签订业务约定书

　　我们根据具体情况，对独立性和业务风险进行综合分析和评价，并派有专业胜任能力的项目经理承接了本次评估业务。

　　(三)编制评估计划

　　由项目经理选择专业人员，并对评估的.具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等制定本项目的评估计划。

　　(四)资产清查和尽职调查

　　1.由评估人员指导企业进行资产清理自查和辅导企业准备相关资料。包括：填写资产评估申报明细表和资产评估资料清单，准备相关的产权证明、历史资产基础支出明细、资产质量状况，其他财务和经济指标等相关评估资料。

　　2.评估人员现场检查核实资产与验证相关评估资料。由评估人员依据资产负债明细表，查验相关资产的产权证明、历史成本支出明细、资产质量状况，其他财务和经济技术指标等相关评估资料;在资产现场勘察过程中与管理人员和使用人员的广泛的交流，比较充分地了解了资产的历史形成及使用现状。

　　(五)收集评估资料

　　根据企业预测申报的内容，选择评估途径和具体的评估方法，并与企业的主要管理人员、财务人员和经纪业务管理人员等进行交谈，了解被评估公司的经营情况、收入和费用情况等，查阅被评估单位前三年的主要财务资料。

　　(六)评定估算

　　根据评估目的、价值类型和评估资料的收集情况，选择适用的评估方法和相应的参数进行分析、计算和判断，形成初步评估结论。

　　(七)编制和提交评估报告

　　根据评定估算的结果撰写评估说明，起草资产评估结果报告书，经三级审核后，向委托方提交正式的资产评估报告书。

　　评估假设

　　1.基本假设条件

　　(1)假设被评估公司可以保持目前的经营方式、经营范围和管理水平持续经营下去;

　　(2)假设被评估公司的经营者是守法和负责的，且公司管理层有担当其职务的能力;

　　(3)假设被评估公司未来将采取的会计政策和编写此报告所采用的会计政策在重要方面基本一致;

　　(4)有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生重大变化;

　　(5)无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响。

　　2.特殊假设条件

　　(1)假设被评估单位各类风险控制制度能够得到有效执行、从业人员能保持应有的职业道德;

　　(2)假设被评估单位在未来的经营中，不会出现因各种非经营性因素导致的异常而被限制或暂停相关业务等的情形;

　　(3)委托方提供的与评估相关的财务资料及产权资料是编制本报告的基础

　　银行资产评估报告 2

　　委托方：贵州xx股份有限公司

　　资产占有方：贵州xx股份有限公司

　　被评单位：贵州xx股份有限公司

　　评估目的：贵州xx股份有限公司发行人民币普通股。为此需对此目的及贵州xx股份有限公司的资产和负债进行评估，为贵州茅台有限公司招股工作提供价值参考依据。

　　评估基准日：xxxxxxx

　　评估范围及评估对象：包括流动资产及负债等。资产评估申报表列示的本公司总资产为74,123.96万元，负债为51,886.77万元，净资产为22,237.19万元。评估方法：采用单项资产加和法。

　　评估结论：

　　以下摘评估报告：

　　资产评估申报表列示的总资产评估值为76,809.49万元，负债评估值为51,978.86万元，净资产评估值为24,830.63万元。

　　评估机构：xxxxx

　　伐定代表人：xxxxxx

　　总评估师：xxxxxx

　　报告出具日期：xxxxxx

　　项目名称贵州xx股份有限公司招股项目。

　　一、绪言

　　本会计事务所接受贵州xx股份有限公司委托,根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对为评估目的而涉及的全部资产及负债进行了评估工作。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估资产在评估基准日所表现的市场价值作出了公允的反映。现将资产评估情况和评估结果报告如下：

　　二、委托方和资产占有方概况

　　(一)委托方简介

　　委托方：贵州xx股份有限公司。

　　注册地址: xxxxxx

　　法定代表人：xxxx

　　注册资本：成立时注册资本为人民币xxxx万元

　　企业类型：有限责任公司

　　经营范围：xxxx

　　(二)资产占有方简介

　　贵州茅台份有限公司

　　三、评估目的

　　为配合贵州xx股份有限公司发行人民币普通股，本次评估即为该经济行为所涉及的贵州xx股份有限公司资产在评估基准日的价值提供参考依据。

　　四、评估范围及对象

　　包括流动资产及负债等。资产评估申报表列示的本公司总资产为74,123.96万元，负债为51,886.77万元，净资产为22,237.19万元。

　　五、评估基准日

　　xxxxxx

　　六、评估原则

　　根据国家资产评估的有关规定，本公司及评估人员遵循以下原则进行评估：

　　1、工作原则：独立、客观、公正、科学的评估原则

　　(1)、独立性原则：资产评估工作由具有资产评估行业管理机构授予资产评估资格的社会公正性机构独立进行操作，不受被评估资产各方当事人利益和外界干扰的影响。评估机构及操作人员与被评估资产各方当事人没有利害关系；

　　(2)、公正、客观性原则：评估人员从实际出发，认真进行调查研究，在掌握翔实可靠资料的基础上，采用符合实际的标准和方法，得出合理、可信、公正的评估结论；

　　(3)、科学性原则：在具体评估过程中，根据特定目的，制定科学的评估方案，采用科学的评估程序和方法，用资产评估基本原理指导评估操作。

　　2、操作原则：资产持续经营和产权利益主体变动、替代性、公开市场原则等。

　　(1)、资产持续经营原则和产权利益主体变动原则：评估中根据被评估资产按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据；

　　(2)、替代性原则：同一资产或同种资产在评估基准日可能实现的或实际存在的价格或价格标准有多种时，选用最低的一种；

　　(3)、公开市场原则：评估选取的作价依据和评估结论都可以在公开市场存在或成立，交易条件公开并且不具有排他性。

　　本次资产评估过程中，本公司评估人员按照国家有关国有资产管理及资产评估的有关法律法规以及《资产评估操作规范意见》(试行)、《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》的要求，遵循以上基本原则，对委估资产进行评估，以保证客观、公正地反映评估对象在评估基准日的公允市场价值。

　　七、评估依据

　　(一)主要法规依据

　　1.国有资产评估管理办法及其施行细则；

　　2.原国家国资局转发的《资产评估操作规范意见》；

　　3.财政部财评字(1999)第91号《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》；

　　4.参照国有企业固定资产管理暂行条例；

　　5.企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度；

　　6.其他法律法规。

　　(二)经济行为依据

　　贵州xx股份有限公司招股项目。

　　(三)重大合同协议、产权证明文件

　　1.投资合同、协议；

　　2.车辆行驶证；

　　3.房地产权证；

　　4.其他相关证明材料或文件。

　　(四)采用的取价标准

　　1、全国资产评估价格信息；

　　2、上海东华会计师事务所有限公司评估基准日审计报告。

　　(五) 参考资料及其他

　　1.委托单位提供的评估基准日会计报表及账册与凭证；

　　2.委托单位提供的资产评估明细表；

　　3.上海东洲资产评估有限公司技术统计资料；

　　4.其他有关价格资料。

　　八、评估方法

　　概述本次评估采用单项资产加和法，对各项评估对象具体资产评估时主要采用重置成本法，对房屋建筑物的评估主要采用收益法。

　　货币资金对货币资金按核实及调整后的账面值评估。

　　应收款项对应收款项按核实及调整后的账面值扣减估计的坏账损失后确定评估值评估。

　　存货对存货根据市场价格信息或企业产品出厂价格查询取得现行市价，作为存货的重置单价，再结合存货数量确定评估值。对于现行市价与帐面单价相差不大的存货，按帐面单价作为重置单价；对产成品，现行出厂市价扣除与销售相关的费用、税金(含所得税)，并按照销售状况扣除适当的利润，然后确定评估单价；在产品根据其约当产量比照产成品评估；对损坏、变质、不合格、型号过时的存货按照残余价值或以重置全价为基础折扣后确定评估值；对在用低值易耗品，考虑成新率因素后确定评估值。

　　长期投资通过对被投资单位的经营情况、基准日的资产结构状况等详细分析后判断后，根据被投资单位经审计后会计报表列示的净资产结合投资比例确定评估值；对无法了解到被投资单位目前经营状况和取得相关财务经营资料的长期股权投资按账面值列示。

　　固定资产对固定资产设备评估，采用重置成本法评估，根据重置全价及成新率确定评估值；对房屋建筑物主要采用重置成本法评估。

　　负债对负债按核实及调整后的账面值确定评估值。

　　九、评估过程

　　我们根据国家资产评估的有关原则和规定，对评估范围内的资产进行了评估和产权核实，具体步骤如下：

　　1、与委托方接洽，听取公司有关人员对该单位情况以及委估资产历史和现状的介绍，了解评估目的'、评估范围及其评估对象，确定评估基准日，签订评估业务约定书，拟定评估方案；

　　2、指导企业填报资产评估申报表；

　　3、对该单位填报的资产评估明细申报表进行征询、鉴别，选定评估方法；根据资产评估申报表的内容，与该单位有关财务记录数据进行核对，到现场进行实物核实和调查，对资产状况进行察看、记录，并与资产管理人员进行交谈，了解资产的经营、管理情况；查阅委估资产的产权证明文件和有关机器设备运行、维护及事故记录等资料；开展市场调研询价工作，收集市场价格资料；

　　4、根据各评估人员对各类资产勘查的初步结果，进行评定估算；各评估人员进行汇总分析工作，确认评估工作中没有发生重评和漏评的情况，并根据汇总分析情况，对资产评估结果进行调整、修改和完善；

　　5、根据评估工作情况，起草资产评估报告书，并经三级审核，在与委托方交换意见后，向委托方提交正式资产评估报告书。

　　十、评估结论

　　账面值资产评估申报表列示的账面总资产为74,123.96万元，负债为51,886.77万元，净资产为22,237.19万元。

　　调整后账面值清查调整后，资产为74,123.96万元，负债为51,886.77万元，净资产评估值为22,237.19万元

　　评估值经评估，资产总额评估值为76,809.49万元，负债评估值为51,978.86万元，净资产评估值为24,830.63万元。

　　其他评估结论详细情况见评估明细表，评估结果汇总如下表。

　　十一、特别事项说明

　　1.本报告中一般未考虑评估增减值所引起的税负问题，委托方在使用本报告时，应当仔细考虑税负问题并按照国家有关规定处理。

　　2.本报告不对管理部门决议、营业执照、权证、会计凭证及其他中介机构出具的文件等证据资料本身的合法性、完整性、真实性负责。

　　3.本报告对被评资产所进行的调整和评估是为了客观反映评估结果，评估机构无意要求该单位必须按本报告进行相关的帐务处理，是否进行及如何进行有关的帐务处理，应当依据国家有关规定。

　　十二、评估报告评估基准日期后重大事项

　　1.需要说明的是，评估基准日期后事项可能影响评估结论.

　　2.截止评估报告提出日期，没有发现资产占有方存在其他任何重大事项。

　　3.如果存在评估基准日期后重大事项，不能直接使用本评估结论。

　　4.若资产数量发生变化，应根据原评估方法对评估值进行相应调整。

　　5.若资产价格标准发生重大变化，并对资产评估价值已产生了明显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新确定评估价值。

　　十三、价值类型或定义.

　　本报告所称“评估价值”，是指所约定的评估范围与对象在本报告约定的评估原则、假设和前提条件下，按照本报告所述程序和方法，仅为本报告约定评估目的服务而提出的评估意见。

　　十四、评估报告成立的前提条件和假设条件

　　1.本报告除特别说明外，对即使存在或将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方式等影响评估价值的非正常因素没有考虑，且本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力或其它不可抗力对评估结论的影响。

　　2.本次评估假定国家宏观经济政策和所在地区的社会经济环境无重大变化；行业政策、管理制度及相关规定无重大变化；经营业务涉及的税收政策、信贷利率等无重大变化。

　　3.本次评估假定被评估企业及其资产在未来生产经营中能够持续经营下去，并具有持续经营能力。

　　4.当上述条件以及评估中遵循的评估原则等其它情况发生变化时，评估结论一般不成立，评估报告一般会失效。

　　十五、评估报告法律效力

　　(一)评估报告使用范围

　　1.本报告专为委托方所使用，并为本报告所列明的目的而服务，以及按规定报送有关政府管理部门审查。

　　2.除非事前征得评估机构书面明确同意，对于任何其它用途、或被出示或掌握本报告的任何其他人，评估机构不承认或承担责任。

　　3.评估报告书的使用权归委托方所有，未经委托方许可，评估机构不会随意向他人提供或公开。

　　4.评估报告书及其相关材料系反映评估机构执业水平与执业技能、技巧，委托方及获得、使用、审核报告的相关单位未经评估机构书面同意，不得随意向他人提供或公开。

　　5.本报告含有的若干附件、评估明细表及评估机构提供的专供政府或行业管理部门审核的其他正式材料，与本报告具有同等法律效力，及同样的约束力。

　　(二)报告中有关评估对象法律权属说明的效力

　　根据《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18号)：

　　1.委托方和相关当事方应当对所提供评估对象法律权属资料的真实性、合法性和完整性承担责任。

　　2.注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见，对评估对象法律权属确认或发表意见超出注册资产评估师执业范围。

　　3.本评估报告不对评估对象的法律权属提供任何保证。

　　(三)评估报告有效期

　　1.本评估结论的有效期按现行规定为壹年，从评估基准日2010年10月28日起计算至2011年10月28日有效。

　　2.超过评估报告有效期不得使用本评估报告。

　　(四)涉及国有资产项目的特殊约定

　　如本评估项目涉及国有资产，而本报告未经国有资产管理部门备案、核准或确认并取得相关批复文件，则本报告不得作为经济行为依据。

　　(五)评估报告解释权

　　本评估报告意思表达解释权为出具报告的评估机构，除国家法律、法规有明确的特殊规定外，其他任何单位和部门均无权解释。

　　十六、评估报告提出日期

　　xxxx年xx月xx日

　　银行资产评估报告 3

　　一、委托方

　　单位名称：ⅩⅩⅩⅩⅩ

　　单位住址：

　　联系电话：ⅩⅩⅩⅩⅩ

　　二、估价方

　　机构名称：XX房地产评估有限公司

　　单位住址：XX市X路X号X大厦22楼

　　法定代表人：XX

　　联系电话：X

　　三、估价对象

　　一物质实体状况

　　1.建筑物状况

　　⑴委估建筑物于一九九七年建成，维护保养情况较好，成新率为87%，建筑面积为369.97m2，其中含公摊面积99.2924m2。

　　⑵ⅩⅩⅩⅩⅩ位于XX市ⅩⅩⅩⅩⅩ，钢筋混凝土结构，高19层，委估对象属第12层B8号房，地面铺地板砖，内墙刮腻子，天花为石膏吊顶，铝合金窗。ⅩⅩⅩⅩⅩ外装饰一层部分为花岗岩、二层以上为外墙砖;内装饰地面一层为花岗岩和木地板，墙面刮腻子，天花为石膏吊项;电照线路暗设;每层设公共卫生间，装修中档;ⅩⅩⅩⅩⅩ配置两部客梯、一部货梯，电梯间装修一般;设地下停车场。

　　2.委估对象利用现状

　　委估房地产现作写字楼用，公共配套设施好，宗地内外开发程度均为五通一平。

　　3.周围环境

　　估价对象位于XX市ⅩⅩⅩⅩⅩ第12层B8号，正南方靠ⅩⅩⅩ方向，街对面是百货大楼，正西方靠新华街方向，委估对象地处XX市商业中心，繁华程度高，交通方便，人流量大，但周围环境一般，目前是XX市一般的办公地段。

　　二权益状况

　　委估对象位于XX市ⅩⅩⅩⅩⅩ第12层B8号，《房屋所有权证》证号为邕房权证字第ⅩⅩⅩ号，权属ⅩⅩⅩⅩⅩ所有。由于资料方面的原因，它项权利是否受限无法核实。

　　四、估价目的

　　为确定房地产拍卖底价提供价格参考依据。

　　五、估价时点

　　XX年X月X日。

　　六、价值定义

　　本报告提供的价格是估价对象在估价期日、在本报告的全部限制条件下、XX市房地产市场自由开放、完全竞争状态下的公开市场价值。所谓公开市场价值是在公开市场最可能形成的价格;采用公开市场价值标准时，要求评估的`客观合理价值应是公开市场价值。委估房地产的价格定义为：建筑物为钢筋混凝土结构，用途为商业，经济耐用年限为50年，已使用6年，尚可使用44年;委估宗地法定使用年限为50年(从1994年9月到2044年9月)，即委估宗地剩余使用年限为41年。按房地产收益的稳健性原则，该房地产的收益年限按剩余使用年限41年计的市场价格;建议拍卖底价为市场价格的80%。

　　七、估价依据

　　一行为依据

　　《委托评估函》。

　　二法律法规依据

　　1.《中华人民共和国土地管理法》。

　　2.《中华人民共和国城市房地产管理法》。

　　3.《房地产估价规范》(GB/T 50291-1999)。

　　4.《城镇土地估价规程》(GB/T 18508-20xx)。

　　三取价依据

　　《全国统一建筑工程基础定额广西壮族自治区单位估价表》。

　　四产权依据

　　《房屋所有权证存根》邕房权证字第ⅩⅩⅩ号.

　　八、估价原则

　　一合法原则。

　　二公平原则。

　　三最高最佳使用原则。

　　四替代原则。

　　五估价时点原则。

　　六综合分析原则及多种方法比较原则。

　　九、估价方法

　　估价人员在实地勘察的基础上，对委托方提供的各种资料进行了认真分析，根据估价期日委估房地产用途、估价目的、资料状况和XX市房地产市场的实际情况，决定采用市场比较法和收益还原法来测算委估房地产的价格。

　　十、估价结果

　　房地产价格及单价小写大写

　　房地产正常价格1136000元壹佰壹拾叁万陆仟圆整

　　房地产正常单价3070元/m2叁仟零柒拾圆整每平方米

　　房地产拍卖底价909000元玖拾万零玖仟圆整

　　房地产拍卖单价2457元/m2贰仟肆佰伍拾柒圆整每平方米

　　十一、估价作业日期

　　XX年X月X日至X月X日。

　　十二、估价报告应用的有效期

　　本估价报告有效期为壹年，即从XX年X月X日至X年X月X日。

　　十三、估价人员

　　估价师签名资格证书号估价师签名

　　银行资产评估报告 4

ABC股份有限公司全体股东：

　　我们审核了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月X日止净资产的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表，20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审核工作的`基础上对财务报表发表审核意见。我们按照注册税务师涉税鉴证业务基本准则 的规定执行了审核工作。注册税务师涉税鉴证业务基本准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务报表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。现已审核完毕，情况报告如下：

　　三、企业基本情况

　　企业类型（国有独资）、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（

　　包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审核揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审核相关的重要情况。

　　四、审核范围、重点和方法

　　（一）审核的范围

　　1、母公司

　　2、子公司

　　（二）审核的重点

　　企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审核调整对净资产的影响。

　　（二）审核的方式：就地审核或送达审核。

　　五、应予调整的事项

　　（一）涉及税收的调整事项

　　（二）损益类调整事项

　　（三）不涉及损益的重分类事项

　　（四）其他需要调整的事项

　　（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）

　　以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。

　　六、资产、负债、所有者权益和损益的审核

　　1、资产的审核

　　逐个科目说明。

　　2、负债的审核

　　逐个科目说明。

　　3、所有者权益的审核

　　逐个科目说明。

　　4、损益情况的审核

　　逐个科目说明。

　　七、净资产鉴证

　　审核前：企业资产总额为 元

　　负债总额为 元

　　净资产为 元

　　经审核调整后：资产总额为 元

　　负债总额为 元

　　净资产为 元

　　如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素，则净资产应为X元。

　　本报告仅供贵公司xxxxxx之用，如因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的注册会计师及会计师事务所无关。

　　北京普永信税务师事务所有限公司 中国注册税务师

　　中国 北京中国注册税务师

　　二○XX年xx月xx日