建筑公司缺成本票导致账面虚高，核心是 “业务无票” 与 “财税脱节”，需从 “规范业务源头、合规补票、用足政策” 三方面解决，避免违法操作：

一、先堵源头：让业务 “自带发票”
  1. 重构采购 / 合作模式：优先选一般纳税人供应商（如建材商、劳务公司），合同明确 “开票类型、时间、税率”，约定未开票赔偿；对小作坊 “地材”，可要求其代开发票（凭采购合同、身份证，增值税 1%+ 个税 0.5%）。
  2. 劳务支出合规化：不再直接找 “包工头”，改与正规劳务公司合作（获 9% 专票）；或引导长期包工头注册个体户（个体户开 3% 专票，且部分地区享核定征收，个税 0.5%-1%），避免 “无票劳务”。
二、再补缺口：合规处理已有无票业务
  1. 小额零星支出补证：500 元以下零星采购（如临时维修、小额办公用品），可凭 “收款凭证 + 对方身份证复印件” 入账（需注明收款方信息、支出项目）；差旅费无票的，留存住宿水单、行程单、支付记录 + 情况说明，佐证真实性。
  2. 利用 “代开发票” 补票：对无法开票的合作方（如个人设备出租），可协助其到税务局代开发票，税费可协商由公司承担（比虚高缴税更划算）。

建筑公司缺成本票，企业所得税高怎么办？

三、最后降负：用政策冲抵 “虚高利润”
  1. 享小微企业优惠：若符合 “应纳税所得额≤300 万、从业人数≤300 人、资产≤5000 万”，所得税按 2.5%-5% 缴纳（大幅低于 25% 基本税率）。
  2. 用特定地区税收优惠政策：在合规园区设分公司 / 新公司（需实际办公），承接部分业务，缴纳的增值税、所得税可获地方财政奖励（奖励比例通常为地方留存的80%），直接降低税负。
四、绝对禁止：这些 “歪路” 不能走

　　买第三方发票、让供应商多开票、用无关发票冲抵、隐瞒无票收入，均属虚开发票或偷税，会被追缴税款、罚款，甚至追究刑事责任。

　　账面虚高的核心是 “业务无票”，需从 “业务端” 规范，而非仅在 “财务端” 找补。建议搭配专业财税人员，按项目归集成本，每季度自查无票缺口，提前规划，既解决缺票问题，又合法节税。

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